Les trois premières années sont en général déterminantes pour les entreprises. C’est pourquoi il est fortement recommandé d’établir un plan de financement sur ce laps de temps. Le plan de financement à 3 ans est également appelé « plan de financement triennal » ou « plan financier à moyen terme ». Il s’agit d’un outil de gestion financière qui prévoit et détaille les flux de trésorerie attendus d’une entreprise sur une période de trois ans.
Ce plan vise à projeter les ressources financières entrantes et sortantes de l’entreprise sur cette période. Il fournit une vision à plus long terme de sa santé financière. N’oublions pas qu’une bonne structure financière renforce les chances de pérennité de la jeune pousse
Présentation du plan de financement à 3 ans
Il se présente de la même manière que le plan de financement initial.
Il s’agit de mettre :
- A gauche, les besoins durables tels que les frais d’établissement, les investissements HT, le BFR, l’augmentation du BFR, le remboursement annuel des emprunts à terme, le prélèvement de l’exploitant ou les dividendes distribués
- A droite, les ressources durables tels que les fonds propres (Apport personnel ou Capital social), les comptes courants d’associés, les primes et subventions, la capacité d’autofinancement, les emprunts bancaires à moyen ou long terme et les autres emprunts (prêts d’honneur…
Comment le remplir ?
1/ Pour l’année de départ dite Année « N » ou « 1 »
Il s’agit de reprendre le contenu du plan de financement initial pour les ressources et besoins
Dans la colonne « besoin » il faudra également :
- reporter le montant en capital des emprunts à terme hors intérêts. Les intérêts sont à mettre dans le compte de résultat.
- indiquer les prélèvements effectués au titre de la rémunération de l’exploitant pour les entreprises individuelles.
Dans la colonne « ressource » il faudra également indiquer le montant de la Capacité d’autofinancement (CAF).
CAF = bénéfices après impôts + dotation aux amortissements
2/ Pour les années « N+1 » ou « 2 » et « N+2 » ou « 3 »
Seuls les éléments apparus au cours de chaque exercice doivent être inscrit.
A noter : Dans les besoins :
- mettre uniquement l’augmentation du BFR
- Pour le remboursement annuel des emprunts il s’agit de noter le capital des emprunts remboursés au cours de l’année.
- Idem pour le prélèvement de l’exploitant
Dans les ressources, tenir en compte seulement des nouveaux apports des comptes courants d’associés
Les 2 utilités principales du plan de financement à 3 ans
Il est généralement utilisé pour la planification financière à moyen terme. Le plan de financement à trois ans permet à l’entreprise de planifier ses activités financières sur une période de moyen terme. Il offre une vision à plus long terme que les projections annuelles. Cela aide les dirigeants à mieux anticiper les besoins en financement et à élaborer des stratégies financières solides.
Il sert également à la gestion des flux de trésorerie. En projetant les entrées et sorties de trésorerie sur trois ans, l’entreprise peut mieux gérer ses liquidités et éviter les problèmes de trésorerie. Cela permet d’anticiper les périodes où les sorties de trésorerie peuvent être plus élevées que les entrées. Cela permet de prendre des mesures pour éviter les difficultés financières.
Ses autres utilisations
Il peut également servir à :
- Prise de décision éclairée : Le plan de financement à trois ans fournit aux dirigeants et aux gestionnaires les informations nécessaires pour prendre des décisions financières éclairées. Ils peuvent mieux comprendre comment les différentes décisions, telles que les investissements, les nouveaux projets ou les réductions de coûts, auront un impact sur la situation financière de l’entreprise à moyen terme.
- Communication avec les parties prenantes : Le plan de financement à trois ans est souvent utilisé pour communiquer avec les investisseurs, les prêteurs, les actionnaires et d’autres parties prenantes. Il fournit une perspective à plus long terme sur la viabilité financière de l’entreprise et rassure les parties prenantes quant à sa capacité à générer des revenus et à rembourser ses dettes.
- Définition des objectifs financiers : Le plan de financement à trois ans aide à définir des objectifs financiers réalistes pour l’entreprise. En se basant sur les projections financières, les dirigeants peuvent établir des cibles de revenus, de marges bénéficiaires, de réductions de coûts, etc.
- Évaluation de la stratégie commerciale : En projetant les flux de trésorerie liés aux différentes stratégies commerciales, l’entreprise peut évaluer la rentabilité et la faisabilité de ces stratégies à moyen terme.
- Suivi de la performance : Une fois que le plan est en cours d’exécution, il permet de comparer les résultats réels avec les projections prévues. Cela permet de détecter les écarts et d’ajuster les stratégies en conséquence.