Lorsque vous avez créé votre entreprise, vous cerniez vos capacités pour mettre en œuvre votre projet. Des compétences vous n’en manquez pas, du talent non plus. Pourtant, vous avez un talon d’Achille. Décrypter le bilan comptable de votre entreprise est loin de faire partie de vos capacités. Alors, voici quelques conseils de Dynamique.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Le bilan comptable est un document comptable synthétisant ce qui est possédé par une société. Ce document est divisé en deux parties. La partie active, c’est-à-dire les immobilisés et l’actif circulant, et la partie passive qui recense les capitaux propres et les dettes.
Le bilan comptable fait partie des états financiers d’une entreprise au même titre que le compte de résultat et les annexes. En d’autres termes, il est le reflet de la situation patrimoniale de votre entreprise. Le bilan comptable est souvent comparé à une photographie du patrimoine d’une entreprise à la clôture d’un exercice. Il est essentiellement utilisé par les tiers (banques, clients, actionnaires, administrations…) afin de connaître la valeur de la société et de s’assurer de sa solvabilité. Il sert également à déterminer le bénéfice imposable. De plus, il peut être exploité par les dirigeants afin de piloter des analyses internes. Pour garantir la transparence et la véracité des bilans, les chiffres du bilan doivent généralement être certifiés par un commissaire aux comptes.
Lisez un bilan de compte comme un comptable confirmé
Pour décrypter un bilan comptable, il est donc obligatoire de connaître et de maîtriser les deux parties qui le composent (active et passive). Une fois que vous savez distinguer un actif d’un passif, ce document n’aura plus aucun secret pour vous.
Zoom sur la partie active
Dans la partie active, il y a ce que l’on appelle l’immobilisé. L’immobilisé rassemble tous les biens qui restent durablement dans l’entreprise. Certains d’entre eux sont amortissables et subissent annuellement une perte de valeur irréversible comme les véhicules, les matériels informatiques. D’autres sont non amortissables comme les terrains ou les titres. Ces pertes de valeurs diminuent la valeur du patrimoine de votre entreprise.
La partie active comprend aussi l’actif circulant. Il s’agit des biens qui ne restent pas durablement dans l’entreprise et/ou qui sont transformés. Entre autres, il s’agit des stocks, des encours, des créances, des valeurs mobilières de placement et les disponibilités.
Zoom sur la partie passive
La partie passive d’un bilan comptable comprend les capitaux propres de l’entreprise. Ce sont les ressources à long terme dont dispose l’entreprise, dont le capital, les réserves et le résultat de l’exercice. Ils correspondent également aux montants que l’entreprise doit aux associés puisqu’ils appartiennent à ces derniers. On y lit aussi les dettes ou les capitaux étrangers comme les emprunts bancaires à long ou à court-terme. On entend par dettes à court terme, les dettes aux fournisseurs, les dettes liées aux impôts et aux taxes ou encore les dettes liées au coût du travail (salaires, charges sociales…).
Il est nécessaire de comparer les bilans obtenus. En effet, c’est l’unique moyen d’évaluer la stabilité de l’entreprise. L’équilibre à long terme est obtenu à partir de la comparaison de l’actif à long terme et du passif à long terme. Le calcul du fonds de roulement permettra d’évaluer la stabilité financière de l’entreprise. Il correspond à la partie des capitaux permanents qui reste disponible pour financer l’exploitation et ce, même après les investissements en immobilisations.
L’équilibre à court terme, par contre, est acquis par la comparaison de l’actif à court terme et du passif à court terme ce qui permet de donner une bonne idée de la liquidité de l’entreprise. L’évaluation du besoin en fonds de roulement, c’est-à-dire les sommes d’argent que l’entreprise va dépenser dès sa création et qu’elle ne pourra récupérer qu’à partir du moment où ses clients honoreront les premières factures, est l’indicateur de référence.