On a tous entendu en tant que chef d’entreprise quelqu’un nous dire : « si tu payes beaucoup d’impôts et charges c’est que tu t’en mets plein les poches ! ». Mais qu’en est-il vraiment ? Pour bien faire comprendre toutes les taxes qu’un entrepreneur paye avant même un éventuel bénéfice, nous avons décidé de prendre un exemple concret qui vous montrera une autre réalité et vous permettra de comprendre l’ensemble des taxes afin que vous puissiez les anticiper.
Il n’est pas facile de parvenir à dégager un chiffre d’affaires qui permettent de se rémunérer et encore moins de dégager des bénéfices. Si vous êtes en train de vous lancer, prenez en compte que la plupart des entreprises font faillites avant d’y parvenir. Évitez donc de trop vous endettez à titre personnel. Dans tous les cas, réalisez que le chemin vers la « réussite » vous prendra plusieurs années (sauf exception) et que vous serez probablement amené à ne pas vous verser de salaires pendant une durée de deux ans. Mais alors en attendant que payerez-vous ?
Les hypothèses de départ
Prenons l’hypothèse d’une entreprise d’informatique (et donc faisant peu appel à l’achat de marchandises contrairement à un magazine par exemple même si la méthode est transposable) qui :
• Réalise 1 millions d’euros de chiffre d’affaire HT soit 1,2 M € TTC (ensemble des ventes)
• Fait 300 000 € d’achats de marchandises TTC soit 250 000 € HT pour créer son produit ou assurer son service (loyers, fournitures de bureaux, comptabilité, télécom,…).
• Compte 10 collaborateurs pour la moitié cadre et pour l’autre moitié non cadre avec une masse salariale totale de 700 000 €
• Soit : 50 000 € de résultats avant impôt et taxe
• Avec 2 associés égalitaires
Les différentes taxes :
Avant même de penser aux bénéfices, et comme vous le verrez dans la décomposition ci-dessous, vous aurez déjà reversé à l’état 506 540 € sur 1 200 000 d’euros soit plus 42,21% de votre CA TTC !
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA – 20%) : vous devez déduire à la somme que vous devrez payer, la somme que vous avez-vous-même du payer à vos fournisseurs. En l’occurrence, vous avez « collecté » lors de vos ventes 200 000 € de TVA lors de vos ventes et vous en avez payé 50 000 € lors de vos achats. Vous devrez donc payer à l’état (TVA collectée – TVA versée) : 150 000 €
• Masse salariale : il y a ici deux taxes (ou plutôt une multitude de petites qui s’accumulent), voici ce que vous devrez payer pour les cotisations salariales et patronales : 350 000 € (235 000 € en patronale – 115 000 € en salariale)• ADESATT : 0,02% de la masse salariale brute soit 100 €
• Taxe d’apprentissage : 0.68% de la masse salariale brute : 3100 €
• C3S : 0.16% du CA global : 1600 €
• CVAE : 270 €
• Taxes foncières : 670 €
• Taxes de formation continue : 3800 €
• Taxes bureau : 3000 €
• Gain CICE : -6000 €
Une fois les taxes payées, il reste donc : 43 460 € soit après impôt sur les sociétés à 15%, vous devrez donc verser à nouveau 6 519 € et il vous restera 36 941 €
Les résultats finaux :
• Vous avez versé à l’état 513 059 € du chiffre d’affaires sur 1,2 M€ soit 42.75%de l’ensemble de vos ventes
• Dans le cas d’une association 50/50, vous vous êtes distribué à vous environ18 470 €par personne soit 1 540€ environ par mois et la moitié avec la réforme
Si vous travaillez environ 90 heures par semaine soit 389h / mois et que vous vous rémunérez uniquement sur les bénéfices, vous gagnez approximativement 4€ de l’heure… et moins de 2€ avec la réforme proposée (60%).
Cet exemple illustre bien le niveau de taxation et pourquoi il peut vite devenir difficile d’être rentable et d’embaucher plus…