Les deux piliers d'une gestion pérenne de son entreprise

L'équipe Dynamique Entrepreneuriale     03/05/18    
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Pour assurer la pérennité de son entreprise, le dirigeant a besoin de repères de trésorerie et de rentabilité qui doivent être simples, faciles  à produire et à interpréter et adaptés à l'activité. Dans le cadre de cet article nous citerons quelques indicateurs incontournables de ce qui constitue les deux piliers d'une gestion pérenne de l'entreprise : la trésorerie et la rentabilité.

Le suivi de trésorerie et les leviers pour l'améliorer

« Cash is King !», disent les anglo-saxons. La position de trésorerie est un indicateur incontournable, elle s'obtient à partir des soldes bancaires, mensuels par exemple, pris à date fixe pour dégager une tendance.

Dans le prolongement, il faut établir un prévisionnel de trésorerie : partir du solde bancaire en début de mois, identifier les principaux flux prévisibles et leurs dates prévues d'encaissement / décaissement, les positionner par mois dans un tableur Excel qui permette alors d'estimer le solde prévisionnel de trésorerie à horizon de un à trois mois.

L'entreprise dispose de plusieurs leviers pour améliorer sa trésorerie. Ainsi, selon les activités, l'entreprise peut émettre plus de factures intermédiaires pour « coller » au mieux à l'avancement des travaux et ne pas attendre que le travail soit quasiment finalisé pour émettre la première facture, négocier des délais supplémentaires avec ses fournisseurs, évaluer au mieux le niveau de stock minimal pour éviter le sur stockage qui mobilise de la trésorerie…

Le suivi de la rentabilité

Un des repères clés est le point mort qui répond à la question « combien faut-il que je réalise de chiffre d'affaires pour couvrir mes charges ? ».

Pour le déterminer, il faut répartir les charges en deux groupes : les charges variables : celles qui varient en fonction du chiffre d'affaires (les achats dans une activité de négoce) et les charges fixes, celles qui doivent être dépensées, quel que soit le niveau d'activité. Puis calculer la marge sur coûts variables (MCV), en valeur : MCV = chiffre d'affaires moins charges variables et en taux : Taux de marge = MCV / chiffre d'affaires. Le point mort résulte alors du rapport entre frais fixes et taux de marge variable.
Pour le rendre facilement interprétable, le point mort,  peut également être «traduit » selon l'activité en nombre d'heures à facturer, nombre d'interventions d'assistance  informatique par exemple...

Dans certains cas, jeunes entreprises par exemple, la détermination du point-mort peut également contribuer à fixer le niveau de rémunération du dirigeant. Il faut alors inclure dans les charges fixes le niveau de rémunération souhaité, déterminer ensuite le chiffre d'affaires à réaliser et apprécier enfin si ce niveau de chiffre d'affaires paraît réaliste.

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